关于广安市2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2024年8月19日在广安市第六届人民代表大会常务委员会第二十二次会议上

广安市审计局局长  符家果

广安市人大常委会：

按照有关法律规定和市人大常委会安排，受市人民政府委托，现将2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请予审议。

根据审计法律法规和市委审计委员会部署，市审计局依法审计了广安市2023年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：全市各地各部门深入贯彻党的二十大及其历次全会精神，全面落实市委六届八次、九次全会决策部署，——2024年8月19日在广安市第六届人民代表大会常务委员会 第二十二次会议上 广安市审计局局长  符家果深入实施“四大战略”，牢牢把握“五个重大”要求，认真执行市六届人大第二次会议批准的预算，全力以赴拼经济搞建设，全市经济持续回升向上向好，高质量发展取得新进展新成效。

——财政收入稳定增长。全市地方一般公共预算收入首次突破100亿元、达105.7亿元、增长10.9%，其中税收收入完成47.7亿元、占比提高1.9个百分点。积极争取上级支持，全年争取各类转移支付资金232亿元、增长7.8%；全市到位财力性补助100.4亿元、增长14%；争取新增债券资金129.3亿元，为重大战略实施提供了有力支撑。

——财政政策加力提效。落实助企纾困政策，实现减税降费及退税37.6亿元，兑付“转企升规”等财政补贴4.2亿元，新增小微企业贷款83.8亿元。助力培育壮大主导产业，累计投入50.8亿元支持“四个百亿”等重点工业项目建设。深入实施“项目突破年”行动，95个专项债券项目有序推进，资金使用进度95.9%；76.3亿元直达资金全部分配下达，支出进度95.2%。

——民生福祉持续改善。加大民生支出，一般公共预算民生支出250亿元、占比72%。加强民生保障，拨付62.7亿元支持做好省定27件、市定30件民生实事，投入19.4亿元支持“四公一农”建设、城镇老旧小区改造。管好用好群众救命救急钱，172项惠民惠农补贴纳入“一卡通”发放，兑现城乡低保、临时救助等补贴资金25.8亿元，惠及776.9万人次。

一、市级预算执行审计情况

2023年，市级一般公共预算收入总量166.8亿元、支出总量151.1亿元；市级政府性基金收入总量100.1亿元、支出总量98亿元；市级国有资本经营收入总量6305万元、支出总量5415万元；市级社会保险基金收入总量185.7亿元、支出总量59.3亿元。审计结果表明，市财政局等部门落实积极的财政政策，调整优化支出结构，加强重点支出保障，市级预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）财政资金统筹不够到位。2个单位6112.56万元沉淀资金未收回财政统筹。1个单位应收未收城市基础设施配套费138.57万元。783万元省级工业发展专项资金截至2024年3月底尚未分配下达。

（二）预算精细化管理有待加强。项目支出标准体系建设滞后，尚未明确标准化管理项目和共性项目范围，116个市级一级预算单位中，仅有10个单位个别项目建立了支出标准。部分项目预算执行率较低，10个项目预算安排2742.7万元，实际使用356.55万元，预算执行率仅为13%。

（三）资金使用监管仍有薄弱环节。个别专项资金使用管理缺乏制度规范，有的管理办法失效超过2年尚未更新。市级政府产业基金使用监管不够到位，如8个项目到期未收回本金及收益或不符合基金投资方案要求。部分债券资金使用绩效不高，如有2个项目债券资金6802.63万元闲置2年以上。

二、市级部门预算执行审计情况

重点审计了4个部门预算执行和1个单位财政收支情况，同时运用大数据方法对市本级一级预算单位“三公”经费等支出情况进行筛查核实。从审计情况看，市级各部门（单位）不断加强预算收支管理，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）落实“过紧日子”要求不够到位。5个部门（单位）超标准超预算列支公务接待费、公务用车运行维护费23.92万元。3个部门（单位）未经批准新增编外人员，费用支出挤占项目经费29.2万元。

（二）执行财经纪律和财务制度不够严格。3个部门（单位）11笔大额资金分配使用未按规定履行集体决策程序，涉及金额123.44万元。3个部门（单位）3年以上往来款长期未清理，涉及金额995.4万元。3个部门（单位）部分支出事项不实或报销依据不充分，涉及资金352.67万元。1个单位通过超合同进度付款等方式年底突击花钱100.3万元。

（三）行政事业性国有资产管理较为薄弱。2个部门（单位）固定资产核算不规范、长期未清理，账账不符、账实不符，涉及金额1689.46万元。1个单位已投入使用的基建项目未转入固定资产，涉及金额1.56亿元。6个部门（单位）无预算或超标准配置通用办公设备及家具，涉及金额86.79万元。2个单位对外出租国有资产未按规定履行资产评估、主管部门审批等手续，涉及金额1313.85万元。

三、乡村振兴审计情况

（一）种粮农民收益保障审计方面。审计了6县（市、区）2020年至2022年种粮农民收益保障政策落实、资金管理使用等情况。发现的主要问题：

一是种粮直接补贴的政策效应发挥不够充分。部分种粮补贴发放晚于政策规定时间。二是种粮补贴资金绩效不高。3县（市、区）大春农作物病虫防控等资金702.79万元未及时使用。三是种粮农民收益保障政策落实不够到位。部分种粮农民受灾理赔款未及时定损和拨付。

（二）现代农业园区审计方面。审计了6县（市、区）2021年至2023年现代农业园区相关政策落实和资金管理使用等情况。发现的主要问题：

一是部分项目建设未达预期。有39个项目建设未达进度要求，截至2024年6月，尚有14个项目未启动实施。3县（区）未经批准擅自调整12个建设项目实施内容，涉及资金1050.05万元。二是资金效益未充分发挥。2县（区）1596.64万元园区奖补资金闲置2年以上。5县（市、区）挤占园区专项资金429.37万元用于公用经费、项目管理经费等支出。三是资产设施管理不够到位。3县（区）投入财政资金形成的部分园区资产未进行固定资产核算管理，存在权属纠纷或被侵占风险。2县（区）部分涉农设施设备损毁严重或长期闲置。

四、重点专项审计（调查）情况

组织对市本级2021年至2022年城乡义务教育补助经费管理和使用情况进行专项审计调查，重点审计了1个单位和3所义务教育阶段学校。发现的主要问题：

一是经费使用管理制度不够完善。2所学校未按要求细化完善内部经费管理办法，明确义务教育公用经费支出范围与标准。二是补助经费分配下达不及时。2021年、2022年，市本级收到部分中省义务教育补助经费未按规定时限分配下达。三是部分资金使用不合规。3所学校挤占城乡义务教育补助资金用于临聘人员工资、基建投资等支出。四是教师培训费支出未达标。2021年、2022年，2所学校教师培训费支出占比均低于年度公用经费预算总额的5%，未达到政策规定要求。

五、国有资产、国有资源审计情况

（一）企业国有资产审计方面。组织对1家市属国企下属子公司2021年至2023年服务发展和风险防范情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：

一是支小支农作用发挥有差距。超经营范围开展委托贷款业务，涉及6家企业12笔贷款共计2.5亿元。2023年末担保业务放大倍数为1.13倍，未达到市政府“不低于5倍”的要求。二是经营风险管控不够有力。未严格按照规定开展保前尽职调查、保后检查、代偿风险处置等工作，形成代偿损失风险。

（二）自然资源资产审计方面。组织对市县两级自然资源规划主管部门的7名主要领导干部开展了自然资源资产离任（任中）审计。发现的主要问题：

一是土地开发利用政策执行不到位。2县（区）“标准地”改革落实不到位，有18宗工业用地出让时未约定固定资产投资强度、亩均税收等指标。2县（区）化解违法占用耕地不力，2023年分别仅完成目标任务的66.3%、56.5%。二是矿产资源监管不严格。3县（区）未及时发现313万吨页岩矿等矿产资源被违法开采、违规处置。1地督促矿山企业足额计提地质环境恢复基金不力，3户企业少计提860.55万元。三是资金管理使用不合规。2县将地质灾害防治专项资金1740.78万元拨付至主管部门实有资金账户，脱离财政监管。2县生态修复等专项资金909.65万元闲置超过1年。

六、政府投资审计情况

（一）重点项目投资绩效审计方面。审计139个市本级重点项目发现：一是部分项目建设滞后。由于资金筹集不到位、征地拆迁未完成等原因，截至2023年底，有53个项目建设未达进度要求，其中未按期开工21个、中途停工17个。二是工程建设管控不力。由于参建各方履职不到位等原因，有11个项目勘察设计深度不足，累计变更359项、增加投资1.01亿元；有2个项目明知设计不合理仍按图施工，造成损失浪费508.23万元；有3个项目工程服务未按规定公开招标，涉及金额1664.47万元。

（二）土地综合整治项目投资控制审计方面。重点审计96个土地综合整治项目发现：一是建设成本控制乏力。50个项目工期延误，增大投资成本1590.27万元。49个项目超限额标准支出管理费、工作经费805.38万元。有1.8亿项目借款闲置1年以上，增加利息支出1066.33万元。二是用地指标产出率低。由于部分建设内容未达验收标准，66个项目计划新增耕地指标40994.55亩，实际获取10382.45亩，仅为计划的25.3%。三是项目建设管理混乱。5个项目擅自调整招标控制价下浮比例，未按中标价签订合同，587.89万元资金存在损失风险。6个项目在基本完工后才招选确定监理单位。

（三）政府投资项目竣工结（决）算审计方面。抽查审计10个政府投资项目发现，仍存在工程管理水平不高、结算办理不及时等问题，尤其是工程造价高估冒算的问题依然突出。由于虚假收方、未按图施工、偷工减料等原因，10个政府投资项目共核减造价1.02亿元。

七、审计发现问题的处理情况

以上审计发现的问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告；对违反财政财务收支法规的，已依法下达了审计决定，要求有关单位予以纠正；对管理不规范的，已建议有关部门建章立制，切实加强内部管理；对重大违纪违法问题线索和应当追究责任的，已依法移送纪检监察机关和有关部门进一步查处。2023年8月以来，共向纪检监察机关和有关部门移送违纪违法问题线索28件，主要涉及工程建设领域、基层“微腐败”和违反财经纪律行为。

八、审计建议

（一）着力提升财政管理水平和资金绩效。围绕市委重大决策部署做好事前绩效评估，结合以前年度预算执行情况，紧盯专项资金、政府采购等重点领域，科学合理编制年初预算，增强预算执行的时效性和规范性。加大财政资金资源统筹力度，落实落细“过紧日子”要求，优化调整支出结构，严控一般性支出，清理盘活存量资金。结合党纪学习教育，进一步严肃财经纪律，规范重大经济事项决策程序，杜绝违规发放津补贴、超编配备公务用车。强化资金和项目管理，加快专项资金分配下达和支出进度，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为。

（二）持续用力推动解决民生领域突出问题。针对“三农”、民生等领域问题易发多发的实际，结合集中整治群众身边不正之风和腐败问题工作，扎实推进行业系统治理。采取措施加强现代农业园区建设管理，真正落实联农带农机制，推动实现强农惠农政策目标。结合实际完善义务教育经费使用管理制度，进一步规范困难学生生活补助认定发放工作。

（三）更好统筹经济发展和资源环境保护。持续加强重大项目全生命周期管理，强化资金、土地等要素保障，推动重点项目更好更快落地，确保政府投资效益充分发挥。深化国有企业改革，强化政府性融资担保公司主责主业，真正发挥支小支农作用，更好服务实体经济发展。严格落实土地开发利用政策，严厉打击违法采矿、占用耕地等行为，加强生态治理项目和资金管理，坚决守住生态环境红线底线。

（四）巩固深化审计整改长效机制。推动构建全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局，压紧压实被审计单位主体责任和主管部门的监管责任，推动审计发现问题全部整改到位。强化各类监督贯通协同，按要求将审计整改情况作为年度绩效考核、资金项目安排的重要依据，纳入纪检监察、巡察监督的重要内容，对拒不整改、推诿整改、敷衍整改、虚假整改及督促整改不力的，移送纪检监察机关依纪依规严肃查处。

本报告反映的是2023年度市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。市政府将组织市审计局及相关部门认真督促分类整改，推动审计查出问题整改落实到位，并于年底前专题报告整改情况。

我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻新时代审计工作要做到“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”的重要要求，依法履行审计监督职责，更好运用规律性认识推动审计工作高质量发展，为奋力谱写广安现代化建设新篇章作出新的更大贡献。